2026년 귀속 연금저축 세액공제 대상 납입한도는 연 600만원이며, IRP 등 퇴직연금과 합치면 연 900만원이에요. 소득세법 제59조의3과 국세청 연금계좌 세액공제 안내에 따른 기준으로, 납입액뿐 아니라 총급여와 남아 있는 결정세액도 절세 효과에 영향을 줍니다.
900만원 넣으면 최대 148만 5,000원
📌 연금저축·IRP — 2026년 귀속 기준
한도
연금저축 연 600만원, 퇴직연금(IRP 등)과 합쳐 연 900만원
공제율
총급여 5,500만원 이하 15%(지방세 포함 16.5%) · 초과 12%(지방세 포함 13.2%)
최대
900만원 납입 때 연봉 5,500만원 이하 148만 5,000원, 초과 118만 8,000원(지방세 포함)
ISA 만기 전환
전환액의 10%, 최대 300만원을 공제 대상 납입한도에 추가
주의
결정세액이 이미 0원에 가까우면 더 넣어도 줄어들 세금이 없음 · 중도 해지하면 공제받은 세금을 기타소득세로 다시 냄
납입액별 줄어드는 세금(지방세 포함)
| 연봉 | 연금저축 | IRP | 줄어드는 세금 |
|---|---|---|---|
| 5,000만원 | 300만원 | 0만원 | 495,000원 |
| 5,000만원 | 600만원 | 0만원 | 990,000원 |
| 5,000만원 | 600만원 | 300만원 | 1,485,000원 |
| 7,000만원 | 300만원 | 0만원 | 396,000원 |
| 7,000만원 | 600만원 | 0만원 | 792,000원 |
| 7,000만원 | 600만원 | 300만원 | 1,188,000원 |
2026년 귀속 기준 · 사이트 계산기로 계산한 참고값이에요.
연금저축·IRP 합산한도와 결정세액의 관계
연금저축 600만원과 IRP 합산한도 구조
2026년 귀속 연금저축은 연 600만원까지 세액공제 대상이며, IRP 등을 합친 연금계좌 한도는 연 900만원이에요. 연금저축에만 납입한 금액과 퇴직연금을 포함한 납입액을 구분하는 구조입니다. 사이트 계산기 기준 참고값으로 연봉 5,000만원에서 연금저축 600만원, IRP 0만원이면 줄어드는 세금은 990,000원이에요. 같은 연봉에서 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 납입하면 줄어드는 세금은 1,485,000원으로 제시돼요.
결정세액이 적을 때 추가 납입 효과의 한계
2026년 귀속 연금계좌 공제는 결정세액이 이미 0원에 가까우면 더 납입해도 줄어들 세금이 없어요. 총급여 5,500만원 이하의 공제율은 15%, 초과하면 12%이지만, 이 비율만으로 개인의 환급액을 확정할 수는 없습니다. 지방세를 포함한 비율은 각각 16.5%와 13.2%이며, 실제 금액은 회사 정산·홈택스 결과로 확정돼요. 중도 해지하면 공제받은 세금을 기타소득세로 다시 내는 점도 납입액과 함께 판단할 조건이죠.
❓ 연금저축·IRP 자주 묻는 질문
연금저축에만 900만원을 넣어도 전액 공제 대상인가요?
2026년 귀속 연금저축만의 세액공제 대상 납입한도는 연 600만원이에요. 연 900만원은 IRP 등 퇴직연금을 합친 한도입니다.
연금저축 IRP 900만원 납입 시 세금은 얼마나 줄어드나요?
2026년 귀속 900만원 납입 시 지방세 포함 최대 금액은 총급여 5,500만원 이하 148만 5,000원, 초과 118만 8,000원이에요. 결정세액이 이미 0원에 가까우면 납입액을 늘려도 추가로 줄어들 세금이 없습니다.
ISA 만기 자금을 연금저축으로 전환하면 한도가 늘어나나요?
2026년 귀속 ISA 만기 자금 전환액은 10%, 최대 300만원을 공제 대상 납입한도에 추가할 수 있어요. 추가되는 금액은 납입한도이며, 그 금액 자체가 환급액은 아니에요.
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🏛️ 공식 확인
근거: 소득세법(국가법령정보센터) 제59조의3 · 국세청 연금계좌 세액공제 안내 · 확인일 2026-10-25
연말정산 미리보기는 국세청이 아닌 비공식 참고 계산 사이트예요. 세율·한도·공제율은 국세청·국가법령정보센터(소득세법·조세특례제한법) 공식 자료로 2026년 10월에 확인했고, 실제 환급·추가 납부액은 회사 연말정산과 홈택스 결과로 확정돼요.
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